Het vergeten kindsdeel: de duurste fout in de aangifte erfbelasting
Als de eerste ouder overlijdt en de langstlevende alles krijgt — via de wettelijke verdeling (sinds 2003 de standaard) of een langstlevende-testament — erven de kinderen wél, maar op papier. Ze krijgen een vordering op de langstlevende ouder, vaak met rente.
Waarom deze aftrek massaal wordt vergeten
Overlijdt jaren later de tweede ouder, dan zijn die vorderingen plus rente een schuld van de nalatenschap — en dus aftrekbaar. Maar de vordering staat nergens geregistreerd: niet in box 3, niet bij een instantie. Na de eerste aangifte kijkt niemand er meer naar om. Wie de tweede aangifte zelf invult, vergeet deze post daardoor structureel.
Wat het kost
Rekenvoorbeeld: twee kinderen met elk een kindsdeel van €65.000 uit 2016, met 6% samengestelde rente volgens testament. Bij het tweede overlijden in 2023 is dat samen bijna €200.000 aan aftrekbare schuld — niet afgetrokken betekent al snel €20.000 tot €40.000 te veel betaald.
Herstel kan tot 5 jaar na de aanslag
Het bedrag staat in de aangifte van het eerste overlijden (opvraagbaar bij de Belastingdienst); de rente-afspraak in het testament (vindbaar via het Centraal Testamentenregister).
Veelgestelde vragen
Mijn ouders hadden geen testament — is er dan een kindsdeel?
Ja. Zonder testament geldt sinds 2003 de wettelijke verdeling, met vorderingen voor de kinderen.
Wij weten het bedrag niet meer.
De aangifte van het eerste overlijden is opvraagbaar; daarin staat het bedrag per kind.
Er stond geen rente in het testament — telt de vordering dan nog?
De hoofdsom blijft aftrekbaar; de renteregels hangen af van testament en afspraken.
Benieuwd of dit bij u speelt?
Doe de gratis, anonieme voorcheck. Vijf vragen, één minuut, geen gegevens nodig.
Start de voorcheck